太阳成集团tyc234cc内部审计工作规定

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南科院字【2020】54号

第一章  总  则

第一条  为了进一步加强和健全学校内部审计制度,规范内部审计工作,保障学校改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号)、《江苏省内部审计工作规定》(省人民政府令第131号)和《省教育厅关于贯彻内部审计工作规定推进全省教育系统内部审计工作高质量发展的引导意见》(苏教审[2020]1号文)等法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条  学校内部审计是指学校内部审计机构对学校及其所属部门、单位(含占控股地位或者主导地位的单位)财务收支、内部控制、风险管理及有关经济活动实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、实现目标的活动。

第二章  内部审计工作的组织和领导

    第三条  学校审计处在学校党委、行政主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,并对其负责。

第四条  内部审计主要职责是:

(一)建立健全学校内审机构,完善内部审计规章制度;
    (二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的实行;
    (三)支撑学校内审机构和审计人员依法履行职责,并不断加强审计队伍建设。
    第五条  学校根据需要成立审计委员会,其主要职责是:

(一)加强党对审计工作的领导;

(二)负责部署内部审计工作;

(三)审议年度审计工作报告;

(四)研究制定内部审计改革方案、重大政策和发展战略,

(五)审议决定内部审计重大事项。

    第六条  学校审计处接受国家审计机关及上级主管部门内部审计机构的业务引导和监督。

第三章  内部审计机构和审计人员

    第七条  学校应当根据国家编制管理相关规定和管理需要,设置独立的机构作为内部审计机构(简称审计处),履行内部审计职责。

   第八条  学校应当保证审计工作所需人员编制,严格审计人员录用标准,合理配置具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业常识的审计人员。

第九条  学校应当根据审计工作特点,完善审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度,保障审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。

第十条  学校应当支撑和保障审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育,提高专业胜任能力。

第十一条  内部审计机构的变动和审计处负责人的任免或调动,应当向上一级审计机构备案。

第十二条  审计处和审计人员依法独立履行职责,任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十三条  审计处履行内部审计职责所需经费,应当列入学校预算。

第十四条  审计人员应当严格遵守有关法律法规和审计职业规范,独立、客观、公正地履行职责,保守工作秘密。

第十五条  审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作,不得参与被审计单位业务活动的决策和实行。

第十六条  在不违反国家保密规定的情况下,审计处可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。审计处应当对中介机构开展的受托业务进行引导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。

第十七条  学校应当对认真履职、成绩显著的审计人员予以表彰。

第四章 内部审计工作职责和权限

第十八条  审计处按照国家有关规定和学校的要求,对学校及所属单位以下事项进行审计:

(一)贯彻落实国家重大政策措施情况;

(二)发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划实行情况;

(三)财政财务收支和预算管理情况;

(四)固定资产投资项目情况;

(五)内部控制及风险管理情况;

(六)资金、资产、资源的管理和效益情况;

(七)办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况;

(八)本单位管理的领导人员履行经济责任情况;

(九)自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况;

(十)境外机构、境外资产和境外经济活动情况;

(十一)国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第十九条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据,以及必要的计算机技术文档;

(二)参加或列席有关会议,召开与审计事项有关的会议;

(三)参与研究有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;

(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘查实物;

(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;

(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;

(八)对可能的转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人批准,有权予以暂时封存;

(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给与通报批评或者提出追究责任的建议;

(十一)对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人,可以向单位党组织、主要负责人提出表彰建议。

第二十条  内部审计可以利用国家审计机关、上级内审机构和社会中介机构的审计结果。

第五章  内部审计工作程序

第二十一条  审计处根据学校的工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第二十二条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成审计组,编制审计方案,一般情况下应于实施前三天向被审计单位或被审计人送达审计通知书。

第二十三条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,完整、准确编制审计工作底稿。

第二十四条  审计终结,审计组编制审计报告,并征求被审计单位或被审计人意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。对审计发现共性问题,建立问题责任清单,提交归口管理部门,集中落实整改。

第二十五条  审计处复核小组复核审计报告,对审计事项作出评价,经审计处处长审定后报学校主管校领导审批,经批准的审计报告应当及时送达被审计单位、个人和有关单位。

第二十六条  被审计单位、个人对审计报告如有异议,可以在收到审计报告之日起十五日内,向学校主管审计工作的校领导提出书面意见,主管校领导在二十日内做出是否复查的决定。如被审计单位、个人、或审计部门对学校主管校领导的复查结果仍有异议,可按规定向上级主管部门提请复审,上级主管部门的复审决定为审计的最终决定。

第二十七条  被审计单位、个人和有关部门应严格实行审计决定,对审计报告提出的问题,应及时制定整改方案,限期整改;对审计提出的意见及建议,应认真采纳并落实。

第二十八条  审计事项结束后,审计处应按照规定建立审计档案并加强档案管理。

第六章 内部审计结果运用

二十九建立健全审计发现问题整改机制,明确单位党政主要负责人为审计整改第责任人,完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度,推动审计发现问题的整改落实。

三十建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度。

三十一加强内部审计机构、纪检监察、巡视巡察、组织人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整责共同落实等工作机制。

第三十将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免奖惩和考察领导干部履行严格执纪,强化问责,落实党委主体责任和纪委监督责任的重要依据

第三十对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,在向本单位党组织、主要负责人报告的同时,应当及时向上一级内部审计机构报告,并按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。

第七章  法律责任

第三十四条  被审计单位有下列情形之一的,由学校党委、行政主要负责人责令改正,并对直接负责的部门和人员进行处理:

  1. 拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

  2. 拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

  3. 在规定期限内拒不纠正审计发现问题的;

  4. 整改不力、屡审屡犯的;

  5. 违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

    第三十五条  学校审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校应根据情节轻重,给予批评教育或相应党纪、政纪处分,涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理:

    (一)利用职权,谋取私利的;

    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给学校和单位造成重大损失的;

    (四)泄漏审计秘密的;

    (五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

    第八章  附  则

    第三十六条  本规定由审计处负责说明。

    第三十七条  本规定自2021年1月1日起施行。

      

      


审计处长电话:025-58351068 审计办公室电话:025-58370597
联系地址:江苏省南京市化工园区葛关路625号
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